(EBA/GL/2024/03)
Dne 11. dubna 2024 vydal Evropský orgán pro bankovnictví (EBA) na základě zmocnění uvedeného v čl. 16 nařízení o zřízení EBA[1] Obecné pokyny o použití skupinového kapitálového testu pro skupiny investičních podniků v souladu s čl. 8 nařízení (EU) 2019/2033 (externí odkaz) (dále jen „pokyny“).
Pokyny jsou platné od vydání jazykových verzí, tedy ode dne 16. 7. 2024, a použijí se ode dne 1. 1. 2025. Podle čl. 16 odst. 3 nařízení o zřízení orgánu EBA musí subjekty, kterým jsou pokyny určeny, vynaložit veškeré možné úsilí, aby se těmito pokyny řídily. ČNB bude podle těchto pokynů postupovat ode dne jejich účinnosti, tj. od 1. 1. 2025, a informovala o tomto rozhodnutí orgán EBA dne 3. 9. 2024.
Pokyny jsou určeny příslušným orgánům ve smyslu čl. 4 odst. 2 bodu i) nařízení o zřízení EBA a finančním institucím ve smyslu čl. 4 odst. 1 nařízení o zřízení EBA, které spadají do oblasti působnosti nařízení (EU) 2019/2033[2] (dále jen „IFR“) nebo směrnice (EU) 2019/2034[3] (dále jen „IFD“), tedy mateřským investičním podnikům v Unii, mateřským investičním holdingovým společnostem v Unii, mateřským smíšeným finančním holdingovým společnostem v Unii a jiným mateřským podnikům, které jsou investičními podniky, finančními institucemi, podniky pomocných služeb nebo vázanými zástupci ve skupině investičního podniku.
Pokyny upřesňují, jak by měly příslušné orgány provádět čl. 8 odst. 1 a čl. 8 odst. 4 IFR, aby umožnily skupinám investičních podniků použít skupinový kapitálový test nebo držet nižší objem kapitálu, než je výše vypočtená podle čl. 8 odst. 3 uvedeného nařízení. Tyto pokyny se použijí na individuálním a konsolidovaném základě v rozsahu stanoveném v čl. 8 IFR. Cílem pokynů je harmonizace uplatňování čl. 8 IFR napříč EU.
Skupinový kapitálový test (Group capital test, GCT) je možné použít na základě diskrece orgánu dohledu pro skupinu investičního podniku jako alternativu k obezřetnostní konsolidaci podle čl. 7 IFR v případě, že struktura skupiny je dostatečně jednoduchá a zároveň skupina jako celek nepředstavuje významná rizika pro klienty ani pro trh. Při použití skupinového kapitálového testu skupina investičního podniku nepodléhá kapitálovým požadavkům na konsolidovaném základě, ale mateřská společnost musí držet kapitál odpovídající alespoň výši účetní hodnoty majetkových účastí v dceřiných společnostech, které jsou obchodníkem s cennými papíry, finanční institucí, podnikem pomocných služeb nebo vázaným zástupcem v takové skupině. Pokyny stanoví také kvantitativní prahy některých parametrů a minimální seznam informací, které by příslušné orgány měly dostat pro posouzení souladu skupiny s pokyny.
Plné originální anglické znění Obecných pokynů o použití skupinového kapitálového testu pro skupiny investičních podniků v souladu s čl. 8 IFR (externí odkaz, pouze v angličtině) zahrnuje rovněž i shrnutí, odůvodnění a doprovodné dokumenty (Executive Summary, Background and rationale, Accompanying documents).
[1] Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES.
[2] Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033 ze dne 27. listopadu 2019 o obezřetnostních požadavcích na investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 1093/2010, (EU) č. 575/2013, (EU) č. 600/2014 a (EU) č. 806/2014.
[3] Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2034 ze dne 27. listopadu 2019 o obezřetnostním dohledu nad investičními podniky a o změně směrnic 2002/87/ES, 2009/65/ES, 2011/61/ES, 2013/36/EU, 2014/59/EU a 2014/65/EU.