(ESMA74-362-2281)
Dne 23. října 2023 uveřejnil Evropský orgán pro cenné papíry a trhy („ESMA“) na základě zmocnění uvedeného v čl. 16 nařízení (EU) 1095/2010[1] překlady obecných pokynů ESMA k oznamování podle nařízení o infrastruktuře evropských trhů (EMIR) (dále jen „Pokyny“).
Pokyny jsou určeny pro finanční (FC)[2] a nefinanční (NFC)[3] smluvní strany derivátových smluv definované v čl. 2 odst. 8 a 9 nařízení EMIR, registry obchodních údajů definované v čl. 2 odst. 2 zmíněného nařízení a příslušné orgány.
Účelem Pokynů je zvýšit harmonizaci a standardizaci oznamování podle EMIR, což má zásadní význam pro zajištění vysoké kvality údajů nezbytných pro sledování systémového rizika.
Pokyny podrobně objasňují a upřesňují řadu ustanovení nařízení EMIR a příslušných technických standardů[4] a poskytují praktické pokyny k jejich provádění. Věnují se obecným principům vykazování a poskytují potřebná vodítka například k přechodu na oznamování podle nových pravidel, určení počtu derivátů, které je potřeba oznamovat, osvobození derivátů uvnitř skupiny od oznamování, přenesení oznamovací povinnosti a přidělení odpovědnosti za oznamování. Detailněji Pokyny upřesňují logiku oznamování a vyplnění údajů v polích oznámení a zajištění kvality údajů smluvními stranami.
Pokyny poskytují řadu konkrétních scénářů s příslušnými tabulkami vyplnění polí a XML kódy, které ukazují, jak vykazovat některé konkrétní části hlášení týkající se například smluvních stran derivátu, událostí životního cyklu derivátu, vykazování na úrovni pozic a vykazování marží. Jsou zde uvedeny také příklady vykazování derivátů podle typu produktu.
Podle čl. 16 odst. 3 nařízení o zřízení ESMA musí subjekty, kterým jsou Pokyny určeny, vynaložit veškeré úsilí, aby se těmito Pokyny řídily.
Pokyny se použijí od data nabytí jejich účinnosti dne 29. dubna 2024. ČNB oznámila, v souladu s nařízením o zřízení ESMA, že bude postupovat při výkonu dohledu ve shodě s těmito Pokyny.
[1] Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/77/ES.
[2] Financial Counterparty.
[3] Non-financial Counterparty.
[4] Příslušné technické standardy zahrnují nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2022/1855, 150/2013, 2022/1858, 151/2013, 2017/565 a prováděcí nařízení Komise (EU) 2022/1860.