Informace k metodice EBA v3.2

Informace k metodice EBA v3.2:

Informace k metodice jsou zveřejněny na webové stránce EBA.

Od metodiky v3.2 dochází k technické změně v podobě přesunu vykazování úrovně konsolidace.

• Nově tedy neexistují dvě sady modulů/výkazů pro individuální a konsolidovaná data, ale pouze jedna.
• V případě vykazování prostřednictvím XBRL instance je informace o úrovni konsolidace obsažena v elementu pro identifikaci vykazující osoby <xbrli:entity><xbrli:identifier>. Viz Filing Rules, publikované na webu EBA (aktuální verze z 1. srpna 2022).
• V systému SDAT byla tato změna realizována využitím parametru "rozsah výskytu", který bude indikovat úroveň konsolidace. Stávající implementace z výše uvedených Filing rules EBA a konkrétně takto:
  • IND - Individuální data EBA
  • CON - Konsolidovaná data EBA
  • CRDLIQSUBGRP - Konsolidovaná data EBA za likvidní podskupinu

Plánovaná platnost metodiky včetně změny ve vykazování úrovně konsolidace byla původně 31.12.2022. V létě 2022 EBA avizovala možný posun platnosti metodiky v3.2 z důvodu zpoždění v legislativě.

• Posun platnosti (na první pololetí 2023) byl následně EBA potvrzen pouze pro část metodiky, tj. pro výkazy "corep_of", "corep_alm", "ae", ve kterých dochází k věcným změnám. U těchto výkazů k 31.12.2022 prozatím zároveň nedojde ke změně vykazování úrovně konsolidace.
• Výkazy, které zůstávají věcně beze změny, budou platit dle původního plánu od 31.12.2022 a současně od 31.12.2022 u nich dojde k avizované změně vykazování úrovně konsolidace.
• Posun platnosti se současně týká výkazů pro investiční podniky if_class2, if_class3 a if_grouptest, tj. shodně s corep_of na pololetí 2023.

Z důvodů systematizace řešení byl parametr "rozsah", který určuje úroveň konsolidace, použit v SDAT od 31.12.2022 u všech výkazů, tj. s posunutou i neposunutou platností.

Mezivýkazové kontroly pro výkazy s posunutou a neposunutou platností po toto přechodné období nebudou spouštěny (např. Skupiny MVK ae_finrep9, corep_of_corep_lr).

Přehled metodiky EBA v SDAT včetně detailního popisu týkajícího se verzování jednotlivých výkazů - viz excel.

Stručný přehled věcných změn výkazů "corep of", "corep alm", "ae" v rámci EBA metodiky v3.2 je k dispozici zde.